Aloittavan yrittäjän opas, osa 3: Yrityksen velvollisuudet

Kun yritys on perustettu ja toiminta alkaa, astuvat voimaan myös yrityksen lakisääteiset velvollisuudet. Näiden hoitaminen ajallaan ja huolellisesti suojaa yllättäviltä kuluilta ja pitää liiketoiminnan perustan vakaana. Alla tärkeimmät velvoitteet, jotka jokaisen yrittäjän on hyvä tiedostaa ja ottaa haltuun.

Kirjanpito

Kaikki yritykset ovat kirjanpitovelvollisia. Tämä tarkoittaa, että yrityksen tulot, menot, varat ja velat on kirjattava järjestelmällisesti. Kirjanpidon voi tehdä itse tai ulkoistaa tilitoimistolle. Pienyrittäjällä on mahdollisuus yksinkertaiseen yhdenkertaiseen kirjanpitoon, mutta kahdenkertainen kirjanpito antaa usein paremman kokonaiskuvan yrityksen taloudesta.

Tilikauden päätteeksi laaditaan tilinpäätös, eli tuloslaskelma ja tase, jotka kertovat, miten yrityksellä on mennyt. Osakeyhtiöiden ja henkilöyhtiöiden täytyy toimittaa tilinpäätös myös kaupparekisteriin. Tarkka kirjanpito helpottaa myös verojen ilmoittamista ja yrityksen kannattavuuden seurantaa.

Arvonlisävero (ALV)

Arvonlisävero on kulutusvero, jonka yritys lisää tuotteidensa tai palveluidensa hintaan ja tilittää valtiolle. Vuonna 2025 yleinen ALV-kanta on 25,5 %, mutta alennettuja kantoja sovelletaan esimerkiksi elintarvikkeisiin ja kulttuuripalveluihin.

Yrityksen on ilmoittauduttava ALV-rekisteriin, jos liikevaihto ylittää 15 000 euroa vuodessa. Rekisteriin voi kuitenkin liittyä vapaaehtoisesti jo aiemmin, mikä voi olla järkevää, jos yrityksellä on paljon hankintoja. ALV-ilmoitukset ja maksut hoidetaan OmaVero-palvelussa verokausittain. ALV ei ole yritykselle tuloa tai menoa, vaikka näkyykin euroina yrityksesi tilillä. Asiakkaasi maksaa ALV:n, jonka yrityksesi maksaa edelleen valtiolle.

Ennakkoverot ja tuloverotus

Yrityksen tuloksesta maksetaan veroa, ja sitä varten Verohallinto määrää ennakkoverot yrityksen ilmoittaman tulosarvion perusteella. Ennakkoveroa maksetaan esimerkiksi kuukausittain, ja määrää voi muuttaa, jos tulos muuttuu vuoden aikana.

Osakeyhtiö maksaa yhteisöveroa yhtiön tuloksesta, kun taas toiminimiyrittäjä maksaa ennakkoveroa henkilökohtaisessa verotuksessaan. Tilikauden jälkeen annetaan veroilmoitus, jonka perusteella lopullinen verotus lasketaan. Veroja voi tulla maksettavaksi lisää tai niitä voi saada takaisin palautuksina.

Palkanmaksu ja työnantajavelvoitteet

Jos yritys maksaa palkkaa, joko yrittäjälle itselleen tai työntekijälle, syntyy työnantajavelvoitteita. Ennen ensimmäistä palkkaa on ilmoittauduttava työnantajarekisteriin. Palkanmaksuun liittyy ennakonpidätys ja sivukulut, kuten TyEL-maksut, työttömyysvakuutusmaksu ja sosiaaliturvamaksu.

Kaikki palkkatiedot ilmoitetaan viiden päivän kuluessa Tulorekisteriin, josta ne välittyvät eri viranomaisille. Työnantajan vastuulla ovat myös työsopimukset, työterveyshuolto ja mahdollisten työehtosopimusten noudattaminen. Palkanlaskennan voi ulkoistaa tilitoimistolle, ja monelle aloittavalle yrittäjälle se onkin käytännöllinen ratkaisu.

Muut ilmoitukset ja velvoitteet

Yrittäjän on huolehdittava myös muista juoksevista velvoitteista. Esimerkiksi:

• Kaupparekisteritiedot: Tietojen muutokset, esim. osoitteen tai omistajien muutokset, on ilmoitettava PRH:lle.

• Tilinpäätöksen julkaisu: Osakeyhtiöiden ja henkilöyhtiöiden on toimitettava tilinpäätös kaupparekisteriin kuuden kuukauden sisällä tilikauden päättymisestä.

• Verotuksen ilmoitukset: ALV-ilmoitukset, vuosi-ilmoitukset ja muut viranomaisilmoitukset tehdään OmaVerossa.

• Arkistointi: Kirjanpitoaineisto ja sopimukset on säilytettävä laissa määrätyn ajan – esimerkiksi kirjanpitokirjat 10 vuotta.

• Tietosuoja: Jos käsittelet henkilötietoja, kuten asiakasrekistereitä, varmista toimintasi GDPR:n mukaisuus.
  

Velvoitteita on paljon, mutta ne ovat hallittavissa. Tarvittaessa saat apua asiantuntijoilta ja tilitoimistoltasi. Yrityksen paperityöt, ilmoitukset ja lakisääteiset velvoitteet voivat vaikeilta kokonaisuuksilta. Mitä enemmän saat nämä rutiinit sujumaan, esimerkiksi ulkoistamalla, automatisoimalla tai opettelemalla, sitä enemmän aikaa sinulla jää itse liiketoiminnalle. Luotettava tilitoimisto on parhaimmillaan neuvonantaja ja kumppani, jonka avulla saat yrityksesi kannattamaan, ja pystyt keskittymään rauhallisin mielin ydinosaamiseesi yrittäjänä.